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    是否存在為控股股東或其關聯方墊付資金、承擔費用行_佛山凍肉銷毀_為3補充披露存貨報損金額增長的原因、其他費用的主要核算內

    時間:2022-06-30 10:33
    是否存在為控股股東或其關聯方墊付資金、承擔費用行_佛山凍肉銷毀_為3補充披露存貨報損金額增長的原因、其他費用的主要核算內

      公司2021年期間的非銀行理財產品情況如下:

      2、資產方面:公司資產完整獨立、權屬清晰明確,獨立擁有與生產經營有關的生產系統、輔助生產系統和配套設施,獨立擁有與生產經營有關的土地、廠房、機器設備等資產,不存在控股股東、實際控制人及其它關聯方占用公司資金、資產和其它資源的情況。

      公司控股股東從理財產品受托方獲得融資金額,系其正常融資安排,主要系控股股東及其關聯方通過其股票質押、不動產抵押及實際控制人提供保證擔保等取得借款,不存在公司以理財產品等金融資產為控股股東融資行為提供擔保的情形。

      更正后:

      (8)獲取主要控股股東及其關聯方關于是否與靈康藥業存在資金往來,及是否存在靈康藥業為其融資提供擔保的聲明函;

     ?。ㄒ唬┭a充披露期末前五名預付款項、2022年一季度新增預付款項、期末賬齡1年以上其他應收款的形成時間、交易對方及是否關聯方、業務背景及內容、交易金額及付款安排等信息,說明長期未結算或未收回的具體原因,是否采取追償措施,預計資產交付或資金收回時間,說明相關交易對方與控股股東及關聯方是否存在資金或業務往來,是否存在潛在利益安排,是否存在通過多層潛在關系占用公司資金的情形;

      2、資產方面:在資產上存在控股股東資金占用的情況,公司已在《2021年年度報告》第六節“重要事項”中的“五、報告期內控股股東及其他關聯方非經營性占用資金情況”進行披露,相關責任方已就該事項作出深刻檢討,并舉一反三,堅決杜絕類似事項再次發生。

      

      1、預付賬款

      回復:

      公司實際控制人及控股股東已經深刻認識到相關資金占用行為的錯誤和后果,截至公司2021年年報披露日,控股股東全資子公司浙江靈康益冠實業有限公司已全部歸還占用資金并支付了相應利息。

     ?。ㄋ模┝炕治龉局鳂I業績持續大幅下滑的原因,并結合主要產品后續可能納入集采的情況,做好風險提示。

      公司報告期貨幣資金明細如下:

      (5)獲取并核對公司企業信用報告,確認公司是否存在對外擔保情況;

    下一步,北京市市場監督管理局等部門將始終堅持“四個最嚴”標準,持續將食品安全專項整治行動推向深入,維護好首都的消費環境安全,不斷提升人民群眾的獲得感、幸福感、安全感。

      2020年新冠疫情發生以來,跟疫情控制相關的醫械產品需求增加,其他藥械產品受部分門診關停,醫院診療人次下降影響,需求有所下降,2020年我國三大終端六大市場藥品銷售額16,437億元,較2019年同比下降8.5%,2021年我國三大終端六大市場藥品銷售額達17,747億元,較2019年同比下降1.16%,較疫情前還是呈現下降趨勢。同時,加上公司部分產品受到集采政策影響,銷量大幅下降,導致公司營業收入下降。

      1、2021年年度報告中的“第四節公司治理”之“一、公司治理相關情況說明”

      公司與持續督導機構、審計機構一起組織對公司相關人員開展了關于公司規范治理(資金占用)的內部專項培訓,督促公司相關人員充分深入學習上市公司規范運作規則和治理制度,增強自我規范、自我提高、自我完善的意識。公司相關人員對相關法律法規、公司內部控制制度、相關案例教訓等進行了進一步的深入學習。同時,公司全面梳理、建立健全并嚴格執行公司內部控制制度。

      

     ?。?)賬齡一年以上主要其他應收款明細如下:

      (2)獲取并檢查控股股東及其關聯方的主要資金流水,檢查是否與推廣服務商存在資金或業務往來;

      5)??趪腋咝录夹g產業開發區管理委員會:系海南美安生產基地建設項目農民工工資保證金,該項目于2017年3月開工,截至目前,主體土建工程仍在建設過程中,預計于2022年底完成主體土建工程,該保證金將在工程結束后收回。

      1)梅州嘉應新天地有限公司:該公司為健康產業項目投資類公司。公司為進一步拓展大健康產業鏈,向其支付合作意向金(按公司審批權限,已經董事長審批)。因合作項目規模、投向及相關計劃未正式確定,公司尚未簽訂正式合同,后續將根據項目實際進展情況履行相應審批流程(如需),或者終止意向收回相關款項。

      2)赤峰源生藥業有限公司:系非關聯方公司,公司委托其進行丙氨酰氨谷氨酰注射液產品的研發,并取得國家藥監部門增加規格的補充申請批件。2021年底簽訂合同后三日內,公司已支付首期款500萬元,截至2021年底,尚未提交申報材料,2022年開始申報,根據合同約定,待該產品批文取得國家藥監部門同意增加規格的補充申請批件后5個工作日結清合同尾款,預計2023年上半年完成。

      回復:

      2、關于控股股東與上市公司:公司具有獨立的業務及自主經營能力,公司與控股股東在人員、資產、財務上分開,在機構、業務等方面獨立,公司董事會、監事會及內部機構都獨立運作。公司控股股東認真履行誠信義務,行為合法合規,沒有利用其特殊的地位謀取額外的利益。未發現控股股東占用公司資金和資產的情況。

      4)杭州翠微投資管理有限公司:系房屋租賃保證金,公司已于2022年4月結束與對方的租賃合同,本保證金已于2022年5月退回。

      回復:

     ?。ㄈ┭a充披露非銀行理財產品的底層資產,說明資金最終使用方是否與控股股東及其關聯方存在資金或業務往來;

      (8)對市場營銷服務費實施分析程序,識別是否存在重大或異常波動,并查明波動原因;

      (1)根據貨幣資金日均余額及賬面利息金額計算年化平均利率水平,并分析是否在合理區間;

      1、貨幣資金的存款類型、利率水平情況

      

      3、市場營銷策劃費:在市場調研的基礎上,推廣服務公司結合公司特定區域、特定產品的市場競爭策略,進一步細化市場營銷方案,為公司提供適合的藥品營銷組合策略,從經銷模式、渠道、市場培訓、產品定位等各方面出具專業策劃意見,并組織協調公司在特定市場予以實施。公司接受此類外包服務的費用計入市場營銷策劃費項目。

      截至2021年12月31日,公司一年以上其他應收款賬面余額為15,372,521.50元,扣除上表相應列示明細后,其余一年以上其他應收款賬面余額為822,521.50元,主要系各零星押金保證金,所涉交易對方均為非關聯方公司。

      會計師意見:

      3、貨幣資金的日均余額和利息收入情況

      單位:萬元

      公司采用“以銷定產”模式,視需求及安全庫存量來制定生產計劃,保持合理庫存以保證供貨,受疫情影響,進院診療人次下降,需求下降導致公司主導產品銷量下降。同時,加上公司部分產品受到集采政策影響,銷量大幅下降,導致部分庫存商品過期所致,公司根據相關制度,將過期產品報損,從而導致存貨報損金額增長。

      系控股股東因臨時資金周轉需要,在經過內部資金審批程序后,經由財務總監張俊珂、董事長、總經理陶靈萍審批后,安排公司相關人員辦理,未經公司三會審議批準。上述兩人為此次違規占用資金事項直接負責的主管人員。

      推廣服務公司均系獨立第三方,與控股股東及其關聯方不存在資金或業務往來。

      

      回復:

      注:數據來源于各上市公司2021年年度報告、2020年年度報告

      2、涉及的主要業務環節、相關責任人的認定和追責安排等

      回復:

      3)海南益爾生物制藥有限公司:根據公司全資子公司海南靈康制藥有限公司(以下簡稱靈康制藥)和海南益爾生物制藥有限公司(以下簡稱益爾生物)簽訂的《單唾液酸四己糖神經節苷脂鈉注射劑生產批文報批等事項之合作合同書》,益爾生物有條件供應原料藥,同意以靈康制藥的名義報批該注射劑生產批文。合同約定,靈康制藥需預付原料采購保證金400.00萬元,目前該項目尚未完成。

      1、內控缺陷產生的原因

      三、年報披露,公司本期實現營業收入7.40億元,同比下降26%,主要系受疫情影響的同時受到各省集采及全國價格聯動的影響所致;本期歸母凈利潤0.66億元,同比下降59%,扣非后歸母凈利潤0.29億元,同比下降56%,主業業績已連續兩年出現大幅下滑,且2022年一季度繼續大幅下滑。分產品看,抗感染類、腸外營養類產品毛利率分別下降6.68個百分點和4.98個百分點,消化系統類產品收入下降43%。請公司:(1)結合各細分領域主要產品受疫情影響的原因及程度、納入國家及各省集采的情況,分析說明主要產品售價、銷量的變化情況及其對收入的影響;(2)結合主要產品售價、料工費等情況,以及各細分領域的產品結構變化,說明上述類別產品毛利率下降的原因;(3)對比同行業公司相關領域情況說明上述收入及毛利率變動的合理性;(4)量化分析公司主業業績持續大幅下滑的原因,并結合主要產品后續可能納入集采的情況,做好風險提示。請年審會計師發表意見。

      單位:元

      (2)檢查公司近三年與控股股東、實際控制人及其關聯方之間發生的業務往來,查閱關聯交易相關的審議及公告文件;

      公司已全面檢查年報中披露的相關信息,并進行更正,具體情況如下:

      單位:萬元

     ?。ㄒ唬┙Y合各細分領域主要產品受疫情影響的原因及程度、納入國家及各省集采的情況,分析說明主要產品售價、銷量的變化情況及其對收入的影響;

      公司委托第三方推廣公司進行的市場推廣活動,主要為:對醫院終端進行藥品宣傳和推廣;對醫護人員、患者及其家屬等群體提供專業的藥品知識教育,使其充分了解產品的特性、適應癥、效果等;在監管機構進行藥品信息備案事務,日常增補材料、跟進流程等;通過組織醫務人員,宣講醫學或產品知識論壇、學術討論等活動向與會人員宣傳公司藥品的特性以及最新基礎理論和臨床研究成果,加強相關人員對公司產品的認知;對醫療機構專業人士進行拜訪溝通,分享醫學文獻、報告等;不斷完善客戶檔案,制定空白市場、目標醫院等的開發計劃。

      (下轉D66版)

     ?。?)公司前五大名預付款項明細如下:

      1.針對上述事項,我們主要實施了以下核查程序:

      近年受醫??刭M、一致性評價、帶量采購政策的推進,藥品價格整體有所下降,且由于環保成本上升,加上市場緊缺或壟斷,食品飲料銷毀是指在保質期內有缺陷的、已經超過保質期、因各種原因停止銷售由批發商或零售商退回,因產品問題而被行政單位扣留、罰沒的,各類食品飲料及半成品的處置。具體按照《食品法》和《食品與法規》及實施細則進行處置。 廣州銷毀公司加大檢查力度。堅持過程嚴管,加強經營企業監督檢查。結合《特殊食品經營環節檢查的相關要求》,對保健食品專營店、直銷店和以免費體驗等形式銷售保健食品的體驗館、養生館等重點區域,開展保健食品包裝標簽說明書、會銷直銷、銷售價格等方面檢查,對發現問題依法依規嚴肅處理。目前已發現保健食品標簽標識不規范行為57起,查擺保健食品生產企業問題81處,全部按要求進行了整改規范。 ,導致部分原材料價格有所上漲,使得公司產品毛利率下降。同時,由于公司主要采用“以銷定產”模式,視需求制定生產計劃,保持合理庫存以保證供貨,受疫情影響,進院診療人次下降,需求下降導致公司主導產品銷量下降,因此,公司在疫情及集采雙方面影響下的銷量下降導致產量下降,也致使單位制造費用上升。同時,公司主要銷售產品的結構也因上述原因發生了變化,高毛利率的注射用奧美拉唑鈉、注射用鹽酸托烷司瓊、注射用石杉堿甲相較上年銷量也有所下降,也使得公司出現毛利率下降情況。

      

      五、年報披露,公司期末預付款項0.19億元,其中前五名款項占比78%、賬齡1年以上款項占比30%;其他應收款賬面余額0.21億元,其中賬齡1年以上款項占比75%、3年以上款項占比49%;其他非流動資產836.64萬元,主要為預付長期資產購置款,另應付賬款中有長期資產購置款1357.41萬元。公開信息查詢顯示,公司控股股東、實際控制人與部分欠款方存在共同投資等潛在關系。此外,2022年一季度末,公司預付款項增長至0.29億元。請公司:(1)補充披露期末前五名預付款項、2022年一季度新增預付款項、期末賬齡1年以上其他應收款的形成時間、交易對方及是否關聯方、業務背景及內容、交易金額及付款安排等信息,說明長期未結算或未收回的具體原因,是否采取追償措施,預計資產交付或資金收回時間,說明相關交易對方與控股股東及關聯方是否存在資金或業務往來,是否存在潛在利益安排,是否存在通過多層潛在關系占用公司資金的情形;(2)補充披露長期資產購置款的交易對方名稱及是否關聯方、購置的資產項目及具體用途、交易金額及付款安排、預計資產交付時間等信息。請年審會計師發表意見。

      二、年報披露,公司期末貨幣資金9.87億元,其中銀行存款9.71億元,受限資金0.16億元;交易性金融資產5.79億元,主要為銀行、券商和信托理財產品;帶息負債合計9.34億元,其中短期借款4.6億元,應付債券3.86億元。此外,公司本期利息收入929.85萬元,利息支出1551.18萬元,同比增長38%,占凈利潤的24%。請公司:(1)結合貨幣資金的存款類型、利率水平、月度余額、日均余額等情況,說明利息收入與貨幣資金規模的匹配性,是否存在其他未披露的期間資金占用行為;(2)補充披露期末貨幣資金的存放銀行及對應金額,以及控股股東及其關聯方在報告期內從上述銀行取得的融資金額,說明是否存在以定期存款、存單等資產為控股股東融資行為提供擔保的情形;(3)補充披露非銀行理財產品的底層資產,說明資金最終使用方是否與控股股東及其關聯方存在資金或業務往來;(4)補充披露控股股東及其關聯方在報告期內從理財產品受托方處取得的融資金額,說明是否存在以理財產品等金融資產為控股股東融資行為提供擔保的情形;(5)結合平均存貸款利差、日常經營所需流動資金規模,量化分析在貨幣資金、理財產品余額較高的同時,存在較多有息借款的原因及合理性;(6)除已披露的受限資金外,說明是否存在其他潛在的限制性安排,是否存在與控股股東或其他關聯方聯合或共管賬戶的情況,是否存在貨幣資金被他方實際使用的情況。請年審會計師發表意見。

      回復:

      更正后:

      公司各領域毛利率處于同行業正常水平,由于各個公司治療領域的產品品類結構有差異,因此毛利率亦有所不同。同時,公司受國家醫改的逐步深入,招標降價、新版醫保目錄、重點藥物監控目錄等系列政策影響,單位售價下降;因受疫情和集采影響導致的銷量下滑,產量下降,固定成本支出(固定資產折舊、人力成本支出等)占比上升,單位生產成本增加,導致公司同期產品毛利率有所下降。

      公司利息收入與貨幣資金規模相匹配,不存在其他未披露的期間資金占用行為;期末不存在以定期存款、存單、理財產品等資產為控股股東融資行為提供擔保的情形;非銀行理財產品的最終去向與控股股東及其關聯方不存在關系;公司融資規模符合公司實際經營情況,具有合理性;除已披露的受限資金外,不存在其他潛在的限制性安排,據介紹,聯合行動開展以來,各地各有關部門著力在打擊食品生產經營違法犯罪、查處保健食品虛假宣傳和違規銷售、解決學校及幼兒園食品安全主體責任不落實等食品安全問題、整治農產品質量安全問題等“四個方面”下功夫,重點在銷毀一批假冒偽劣產品、取締一批違法違規主體、嚴懲一批違法犯罪分子、曝光一批典型案例、完善一批制度機制等“五個一批”整治任務上抓落實,取得了一批“可檢驗、可評判、可感知”的階段性成效。 珠海銷毀公司,公司銀行賬戶不存在與控股股東或其他關聯方聯合或共管賬戶的情況,也不存在貨幣資金被其他方實際使用的情況。

    公司憑借對信息銷毀市場的不斷了解以及雄厚的技術實力,經過多年的發展,已在該領域內獲得了數十項專利技術。產品包括消磁機、光盤及U盤粉碎機、碎紙機、高溫焚燒爐、芯片碾磨機和信息清楚工具等專用銷毀設備,可以實現對紙張、硬盤、磁帶、光盤、軟盤、芯片、電路板等介質的安全銷毀。

      1、市場推廣費

      會計師意見:

      

      2、市場調研費:為穩固市場需求,尋求市場機會,推廣服務公司采用科學方法收集信息并加以分析,內容包括區域招標信息調查、宏觀微觀市場品類研究、市場需求量、生產企業、主要品牌、市場占有率、產銷量及產銷動態、競爭相關產品商業數據收集、醫藥政策環境、市場價格、國內的開發動態、未來的發展潛力與趨勢等各方面的資料進行收集。2021年累計收集同品及競品信息約190萬條,為公司銷售部門提供市場決策依據,采取有效的市場策略打下堅實基礎。公司接受此類外包服務的費用主要計入市場調研費項目。

     ?、谙到y藥領域

      1.針對上述事項,我們主要實施了以下核查程序:

      (6)實施函證程序,向重要推廣服務公司詢證本期營銷費用發生額及往來款項余額,以確認銷售費用的真實性、完整性;

      更正后:

      2、其他應收款

     ?。?)查看公司銀行回函中是否存在屬于資金歸集(資金池或其他資金管理賬戶)的情況。

    近日某國際一線保健品因接近臨保期,需要銷毀大量產品。我司在銷毀方案和綜合服務能力上得到了客戶的高度認可,受客戶委托我司采取藍色銷毀模式,對其產品進行環保銷毀。

     ?、倏垢腥舅庮I域

      近年來,醫藥行業和市場環境不斷變化,在一致性評價、帶量采購、醫保目錄調整,以及注冊制度改革、藥品上市許可持有人制度、加快新藥審批等一系列醫改政策影響下,醫藥行業逐漸進行市場調整和行業重構,市場競爭加劇。在此背景下,醫藥行業企業積極響應國家政策,落實行業政策法規,加強市場推廣力度,醫藥行業的銷售費用整體較高屬于醫藥行業的普遍現象。

      2、主要支付對象及對應業務內容、是否關聯方

      公司市場營銷服務費的支付對象非公司關聯方,且與控股股東及其關聯方不存在資金或業務往來;公司市場營銷服務費的支出具有合理性,不存在為控股股東或其關聯方墊付資金、承擔費用行為;存貨報損金額增長的原因具有合理性。

    盡管室外溫度寒冷,活動現場仍聚集不少群眾。專程從石家莊趕來的消費者代表王文君是第一次參加公開銷毀活動?!拔覀兡芮袑嵏惺艿近h和國家用實際行動維護百姓‘舌尖上的安全’,把老百姓的操心事、煩心事、揪心事當成大事放在心上?!蓖跷木嬖V記者,“希望國家繼續保持高壓整治的態勢,讓我們老百姓吃得放心、買得舒心!”

     ?。ㄋ模┭a充披露控股股東及其關聯方在報告期內從理財產品受托方處取得的融資金額,說明是否存在以理財產品等金融資產為控股股東融資行為提供擔保的情形;

     ?。ㄈ┤鏅z查年報中相關信息披露的準確性,對錯誤表述予以更正。

      根據公司日常經營付現成本、費用等,并考慮公司現金周轉效率等因素,根據公司2021年財務數據,公司估算在現行運營規模下日常經營需要保有的貨幣資金約為14,553.26萬元。其具體測算如下:

      就資金占用事項,公司已在《2021年年度報告》中進行相關披露,相關責任方已就該事項作出深刻檢討,并舉一反三,堅決杜絕類似事項再次發生。

      公司2021年的市場營銷服務費由市場推廣費、市場調研費、市場營銷策劃費、咨詢服務費等項目組成,主要以委托外包服務為主,具體情況如下:

      公司報告期末貨幣資金中存在用于開具銀行票據承兌保證金8,533,183.11元以及用于銀行借款保證金7,032,356.75元,除此之外不存在限制性安排或其他潛在限制性安排。

      公司主要產品受國家及各省集采影響銷量有所下降,公司主要產品售價、銷量變化、產品結構、料工費成本結構變化對經營業績的影響與財務報表反映的情況一致,公司主要產品與同行業可比公司的產品毛利率差異不大,公司主營業績持續下滑的原因與公司回復一致。

      

      經公司自查核實,截至本公告日,除上述房租事項、公司在2021年報中披露的相關事項外,近三年,公司與控股股東、實際控制人及其關聯方之間不存在其他資金及業務往來,亦不存在其他應披露未披露的資金占用、違規擔?;蚱渌麧撛诶媲终夹袨?。

     ?。ㄈΡ韧袠I公司相關領域情況說明上述收入及毛利率變動的合理性;

     ?。ǘ┙Y合各類市場營銷活動的場次、費用、參會人數等具體信息,分析銷售費用支出的合理性,是否存在為控股股東或其關聯方墊付資金、承擔費用行為;

      單位:萬元

      回復:

      2.經核查,我們認為:

      注:公司投資首都大健康產業(北京)基金(有限合伙),不構成關聯交易,借助第三方專業投資機構的行業經驗、資源優勢及管理平臺,尋找大健康領域中具有核心競爭力、具備高成長性或較強增長潛質的優質企業或項目,能夠為公司夯實產業基礎和布局醫療健康產業前沿、布局大健康生態圈帶來積極影響,進一步拓展公司的產業布局,詳見公司于2022年1月12月在上海證券交易所披露的《關于投資首都大健康產業(北京)基金(有限合伙)的公告》(公告編號2022-003號)。

      2.經核查,我們認為:

      1、2021年末主要預付長期購置款情況

      期后主要資金支出情況:

     ?。?)以上款項的業務背景及后續預計付款、資產交付情況

      2)海南第一投資控股集團有限公司:公司于2016年7月18日召開第二屆董事會第五次會議,審議通過了《關于參與發起設立健康保險公司的議案》,同意公司作為發起人使用自有資金2億元參與發起設立長壽健康保險股份有限公司(籌)。公司擬出資金額2億元,預計占被投資公司20%的股份。2016年8月,公司與海南第一投資控股集團有限公司、海南省發展控股有限公司、海南省交通投資控股有限公司、蘇寧環球股份有限公司、創業軟件股份有限公司共同簽訂了《發起人協議》,公司前期支付籌備費用400.00萬元,2020年8月24日公司召開了第三屆董事會第九次會議,審議通過了《關于終止參與發起設立健康保險公司的議案》,決定終止參與發起設立健康保險公司。目前項目籌備組仍在對籌備費用進行審計,確定各個發起人需要支付的費用后,對合作各方做費用清算。

    其實過期牛奶的產品銷毀方法很多,可以用來擦拭皮鞋,擦拭過的皮鞋不僅光亮而且還能防止皮鞋表面開裂。過期的牛奶還可以進行澆花,對植物并無害還有一定好處。還有去頭屑、保養護發等眾多功能,集中起來的過期牛奶可以進行統一銷售,放低價格,注明再利用功能,既做到了環保又避免了浪費。

      (3)獲取主要產品料工費成本統計表,結合主要產品售價、銷售占比結構及成本結構的變化,分析主要產品毛利率波動的原因及合理性;

      隨著“兩票制”政策的逐漸實施,產品的市場推廣由醫藥生產企業自主籌劃和安排或委托專業的第三方市場推廣服務公司進行。

      

      公司銷售網絡已覆蓋全國各省市,隨著產品銷售市場精細化持續擴大和深入,積極利用現有銷售網絡并尋求專業第三方推廣服務公司進行合作,銷售推廣模式向委托第三方推廣服務公司轉變。

      1、平均存貸利差情況

     ?。┏雅兜氖芟拶Y金外,說明是否存在其他潛在的限制性安排,是否存在與控股股東或其他關聯方聯合或共管賬戶的情況,是否存在貨幣資金被他方實際使用的情況。

      2、2021年年度報告中的“第四節公司治理”之“二、公司控股股東、實際控制人在保證公司資產、人員、財務、機構、業務等方面獨立性的具體措施,以及影響公司獨立性而采取的解決方案、工作進度及后續工作計劃”

      4、機構方面:公司的股東大會、董事會、監事會、管理層、業務機構、內部審計機構、銷售部門、生產部門以及其他行政部門的設立與運作均與控股股東及實際控制人保持獨立關系,不存在與控股股東職能部門之間的從屬關系,不存在大股東控制或者操縱公司運作的情況。

      公司進一步核查期后資金支出情況,不存在新增占用等違規行為。

      2022年隨著藥品集采政策的全面推行,公司的注射用奧美拉唑鈉、注射用頭孢美唑鈉已被列入第七批集采,目前尚未開標,預計將對公司未來業績產生一定影響,后續公司將根據第七批集采的中標情況,履行相應的披露義務。

      

      近年受醫??刭M、一致性評價、帶量采購政策的推進,藥品價格整體有所下降,且由于環保成本上升,加上市場緊缺或壟斷,導致原材料價格有所上漲,同時受疫情影響,進院診療人次下降,需求下降導致公司主導產品銷量下降,導致主業業績下滑。

      會計師意見:

      更正前:

      3、截至2021年12月31日,公司貨幣資金余額為98,693.73萬元,其中募集資金專戶余額為20,014.61萬元;公司理財產品余額為57,912.52萬元,其中以閑置募集資金進行現金管理并投資相關理財產品余額為30,000.00萬元,剔除尚未使用的募集資金及以募集資金購買的理財產品余額,公司自有資金及理財產品余額為106,591.63萬元,主要用于滿足公司日常經營,項目投資,歸還銀行貸款,研發投入及利潤分紅等支出需求,具體如下:

      上述相關交易對方與控股股東及關聯方不存在資金或業務往來,不存在潛在利益安排,不存在通過多層潛在關系占用公司資金的情形。

      (4)對比同行業公司相關領域產品收入及毛利率的變動,分析公司主要產品收入及毛利率變動的合理性;

      

      (1)獲取并檢查市場營銷服務費的主要核算內容、金額及支付對象統計表,查詢主要推廣服務公司的工商登記信息,檢查主要推廣服務商是否為公司關聯方;

      單位:元

      (7)對資產負債表日前后記錄的市場推廣費選取樣本實施截止測試,評價費用是否被記錄于恰當的會計期間;

      回復:

     ?。ㄒ唬┭a充披露市場營銷服務費的主要核算內容及對應金額、主要支付對象及是否為關聯方,并說明相關方是否與控股股東及其關聯方存在資金或業務往來;

      回復:

      靈康藥業集團股份有限公司(以下簡稱“公司”或“靈康藥業”)于2022年5月31日收到上海證券交易所上市公司管理一部下發的《關于靈康藥業集團股份有限公司2021年年度報告的信息披露監管工作函》(上證公函【2022】0544號)(以下簡稱“《監管工作函》”)。根據相關規定,現對《監管工作函》提及的相關問題回復如下:

      公司貨幣資金的存款類型包括人民幣活期存款、銀行協定存款、七天通知存款、保證金存款,其中人民幣活期存款年化利率為0.3%-0.39%、協定存款年化利率為1.00%-1.95%、七天通知存款的年化利率為1.10%-2.03%、保證金存款的年化利率為0.3%-1.65%。

      

      [注]扣除1年內到期的租賃負債

      (4)獲取公司非銀行理財產品的說明書、購買協議等,了解并檢查非銀行理財產品的名稱、金額、期限、底層資產及最終去向是否與關聯方存在關系;

      證券代碼:603669證券簡稱:靈康藥業公告編號:2022-043

      (7)復核公司測算的日常經營所需流動資金規模,分析公司資金儲備與后續支出是否匹配,對比公司平均存貸利差,分析公司貨幣資金期末余額的合理性及融資規模的合理性;

      2.經核查,我們認為:

      (3)獲取控股股東及其關聯方的信用報告及融資臺賬,結合公司期末貨幣資金的存放銀行明細,檢查控股股東及其關聯方在報告期內從相關銀行取得的融資情況,查看公司銀行回函中是否存在擔?;蛸Y金受限情況;

      四、年報披露,公司本期銷售費用4.24億元,占營業收入的57%,高于同行業平均水平,其中市場營銷服務費4.13億元,占比97%;本期管理費用0.91億元,其中存貨報損488.61萬元,同比增長270%,其他費用515.91萬元。請公司:(1)補充披露市場營銷服務費的主要核算內容及對應金額、主要支付對象及是否為關聯方,并說明相關方是否與控股股東及其關聯方存在資金或業務往來;(2)結合各類市場營銷活動的場次、費用、參會人數等具體信息,分析銷售費用支出的合理性,是否存在為控股股東或其關聯方墊付資金、承擔費用行為;(3)補充披露存貨報損金額增長的原因、其他費用的主要核算內容及支付對象。請年審會計師發表意見。

      (3)了解與銷售費用相關的關鍵內部控制,評價這些控制的設計,確定其是否得到執行,并測試相關內部控制的運行有效性;

     ?。ǘ┭a充披露期末貨幣資金的存放銀行及對應金額,以及控股股東及其關聯方在報告期內從上述銀行取得的融資金額,說明是否存在以定期存款、存單等資產為控股股東融資行為提供擔保的情形;

      5)福安藥業集團慶余堂制藥有限公司:系非關聯方公司,公司委托其進行注射用拉氧頭孢鈉的研發。截至2021年底尚未取得生產批件,待項目結束后結算,預計2023年上半年完成,并做費用結算。

      2021年共舉辦學術會議376場,參會人數近0.45萬人次,為醫生及專業人員了解公司的產品、更深入理解適應癥和療效,對其開立處方提供了參考性的意見。全年維護客戶近2658家、醫療終端達6500余家,銷售推廣工作做到有的放矢,有效地降低了商業風險與營銷成本。公司接受此類外包服務的費用計入市場推廣費項目。

     ?。ㄎ澹┙Y合平均存貸款利差、日常經營所需流動資金規模,量化分析在貨幣資金、理財產品余額較高的同時,存在較多有息借款的原因及合理性;

      (4)以抽樣方式檢查與市場營銷服務費確認相關的支持性文件,包括協議、發票、付款申請單、其他證據鏈等,評價費用發生的真實性和合理性;

      2、關于控股股東與上市公司:公司具有獨立的業務及自主經營能力,公司與控股股東在業務、人員、財務、機構等方面獨立,在資產上存在控股股東資金占用的情況,公司已在《2021年年度報告》第六節“重要事項”中的“五、報告期內控股股東及其他關聯方非經營性占用資金情況”進行披露,相關責任方已就該事項作出深刻檢討,并舉一反三,堅決杜絕類似事項再次發生。

      公司購買的非銀行理財產品的資金最終使用方,與公司控股股東及其關聯方不存在資金或業務往來。

      

      更正前:

      4、機構方面:公司的股東大會、董事會、監事會、管理層、業務機構、內部審計機構、銷售部門、生產部門以及其他行政部門的設立與運作均與控股股東及實際控制人保持獨立關系,不存在與控股股東職能部門之間的從屬關系,不存在控股股東、實際控制人及其他關聯方干預公司機構設置的情況。

      (10)獲取并檢查管理費用-其他費用的主要核算內容及支付對象;

      注:數據來源于各上市公司2021年年度報告、2020年年度報告

      (1)獲取公司控股股東、實際控制人及其關聯方清單,通過公開工商信息查詢,檢查控股股東、實際控制人及其關聯方清單的完整性;

      

      公司全資子公司浙江靈康藥業有限公司,租用公司實際控制人陶靈萍女士擁有的位于杭州市上城區民心路萬銀大廈的商業用房產2704-2706室,作為辦公場所,租期5年。上述關聯交易已經公司相關董事會、監事會審議,詳見公司于2018年10月27日在上海證券交易所披露的《關于全資子公司向實際控制人租用辦公用房的公告》(公告編號:2018-052)。

      截至2021年12月31日,公司預付款項期末余額為0.19億元,主要系根據研發合同約定預付的研發費用,因付款所對應的研發階段任務尚未完成或成果未驗收,故未結轉費用。2022年一季度預付款項0.29億元,其中836.64萬元系預付的長期資產購置款未重分類至其他非流動資產,具體明細詳見5、(二)2021年末主要預付長期購置款情況。

      (5)結合上述程序所獲取的信息,了解、詢問、分析公司主業業績持續大幅下滑的原因。

      

      1.針對上述事項,我們主要實施了以下核查程序:

     ?。ǘ┤孀圆榻昱c控股股東、實際控制人及其關聯方之間的資金及業務往來,是否存在未披露的資金占用、違規擔?;蚱渌麧撛诶媲终夹袨?,并進一步核查期后資金支出情況,是否存在新增占用等違規行為;

      單位:萬元

     ?。ǘ┭a充披露長期資產購置款的交易對方名稱及是否關聯方、購置的資產項目及具體用途、交易金額及付款安排、預計資產交付時間等信息。

      單位:萬元

      

      3)南京豐愷思藥物研發有限公司:系非關聯方公司,公司委托其進行注射用頭孢美唑鈉仿制藥一致性評價研發。截至2021年底,尚未取得一致性評價批準通知書,2022年5月16日已取得注射用頭孢美唑鈉一致性評價批準通知書,款項目前已結清。

      會計師意見:

      (2)獲取主要產品售價、銷量的變化情況統計表,分析其對收入的影響;

      公司控股股東及其關聯方融資主要通過股票質押、不動產抵押及實際控制人提供保證擔保借款。公司不存在以定期存款、存單等資產為控股股東融資行為提供擔保的情形。

      1.針對上述事項,我們主要實施了以下核查程序:

      2、管理費用中其他費用的主要核算內容及支付對象

      

      1、市場營銷服務費的具體項目構成及對應金額:

      

      (6)檢查公司內控制度中的《對外擔保管理制度》和《印章管理制度》是否完善,檢查印章使用過程中是否經有權人審批,是否有對外擔保印鑒使用記錄;

      公司未履行內部控制制度的審批流程、未履行關聯交易的決策程序且未及時進行信息披露。公司在關聯方資金占用方面的內部控制失效,系公司時任董事長、總經理、財務總監、董事會秘書缺乏規范意識所致。

    對于硬盤芯片銷毀、集成電路銷毀、主板銷毀、線路板銷毀、控制器銷毀、硬盤銷毀、數據設備銷毀的銷毀(包括消磁)還沒有具體明確的管理規定,目前,國家有關主管部門正在考慮制定相應的規范,確保涉密硬盤等存儲介質在維修銷毀過程中的安全。

      1、存貨報損金額增長原因

      回復:

      

      回復:

     ?。ㄈ┭a充披露存貨報損金額增長的原因、其他費用的主要核算內容及支付對象。

      

      回復:

      1)北京新領先醫藥科技發展有限公司:系非關聯方公司,公司委托其完成部分藥品的藥學一致性評價,形成藥品補充申報資料及研究試驗的原始記錄,進行申報注冊,獲得國家行政管理機構認可與原研藥質量療效一致的結果。截至2021年底部分產品小試穩定性數據不理想,未能進入中試交接,部分原料來源不符合要求,在篩選中,部分產品由于原研工藝負壓,目前設備不符合要求,改造費用較高。預計2022年將會取得進展,提交分析報告,2023年將會取得部分生產批件,并完成所有合同的費用結算。

      綜上,公司資信情況較好,能以較低利率獲得銀行借款,公司采用穩健謹慎的資金管理策略,期末持有一定資金儲備,且資金儲備與公司后續支出匹配,故期末貨幣資金及理財產品與有息借款余額均較高具有合理性,符合公司存款、借款實際情況,與公司資金管理策略匹配。

      注:數據來源于各上市公司2021年年度報告、2020年年度報告

      回復:

      4)南京恒道醫藥科技有限公司:系非關聯方公司,公司委托其進行鹽酸多巴氨注射液和鹽酸多巴酚丁氨注射液兩種新藥的研發。截至2021年底,尚未提交申報材料,廣州銷毀公司,2022年開始申報,預計在2023年下半年可取得生產批件,并做費用結算。

      本公司董事會及全體董事保證本公告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏,并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。

      (4)獲取公司2019年1月1日至2022年4月30日的銀行存款及六大往來科目明細賬,識別與關聯方之間的資金往來;

      單位:元

      (2)獲取公司《已開立銀行結算賬戶清單》及《企業信用報告》,核對銀行存款賬戶是否真實和完整,對包括但不限于銀行存款、其他貨幣資金和銀行借款在內的所有銀行賬戶信息及理財產品獨立實施了函證程序;

      2、貨幣資金的月度余額

      更正前:

      (11)獲取主要控股股東及其關聯方關于是否與靈康藥業推廣服務商存在資金往來的聲明函,獲取主要推廣服務商關于是否與靈康藥業控股股東及其關聯方存在資金業務往來及為控股股東及其關聯方墊付資金、承擔費用行為的聲明函。

     ?。?)以上款項的交易背景及后續預計回收情況

      (9)了解存貨報損增長的原因,結合存貨庫齡及藥品有效期情況,分析變動的合理性;

     ?。ǘ┙Y合主要產品售價、料工費等情況,以及各細分領域的產品結構變化,說明上述類別產品毛利率下降的原因;

      回復:

      單位:萬元

     ?。ㄒ唬┙Y合貨幣資金的存款類型、利率水平、月度余額、日均余額等情況,說明利息收入與貨幣資金規模的匹配性,是否存在其他未披露的期間資金占用行為;

      (7)查看公司銀行回函中是否存在擔?;蛸Y金受限情況;

      由于各個公司治療領域的產品品類結構有差異,因此公司銷售費用率略高于同行業。為了應對日漸激烈的市場競爭,公司進一步完善營銷策略,加強自主學術推廣及銷售終端開發的力度,采取銷售網絡延伸和下沉的策略,使得銷售費用率逐年下降。為提高產品及品牌的競爭力及影響力,鞏固原有市場、爭奪市場份額,推廣公司需要面對較多的終端客戶群體,通過不間斷地溝通協作才能完成較為繁雜的推廣工作,完成銷售任務,由此匹配相對應的市場推廣費用有其自身的必要性和合理性,符合行業特點。不存在為控股股東或其關聯方墊付資金、承擔費用行為。

      3、2021年年度報告中的“第六節重要事項”之“四、承諾事項履行情況”。

      單位:萬元

      公司的市場營銷活動,主要以委托外包為主,公司業務管理中心負責對推廣服務公司進行甄選工作,與選定資質合格的推廣服務公司簽訂推廣服務協議,根據其提供的工作量、工作效果以及雙方定價,進行結算。2021年公司市場營銷服務支出前五名支付對象及對應業務內容、是否關聯方情況如下:

      4、咨詢服務費:推廣服務公司在完成上述工作的前提下,結合客戶反饋、藥品質量等信息,為公司出具管理建議報告,為公司進一步精細化市場管理提供服務。公司接受此類外包服務的費用計入咨詢服務費項目。

      單位:萬元

      4、公司2021年利息收入為929.85萬元,日均貨幣資金余額為97,113.78萬元,綜合年化平均利率為0.96%,公司利息收入均按照與銀行協議約定收取,不存在未按照協議約定未向銀行收取利息情況。公司的綜合年化平均利率水平符合市場情況,與公司貨幣資金規模與結構分布情況基本匹配,符合資金利率市場水平,具有合理性,不存在其他未披露的期間資金占用行為。

     ?、勰c外營養藥領域

      單位:元

      一、年報及相關公告披露,公司分別于2021年1月和3月向控股股東全資子公司浙江靈康益冠實業有限公司劃出1億元和0.5億元,供其用于資金周轉,構成非經營性資金占用。上述拆出款項雖已全部收回,但在拆出資金過程中未履行審議程序、未及時披露,內部控制存在缺陷,年審會計師對此出具帶強調事項段的內部控制審計報告。但同時,公司在年報“公司治理”章節中仍有多處表述稱“未發現”、“不存在”關聯方占用公司資金、操縱公司運作情況,在“重要事項”章節的承諾履行情況中,仍披露控股股東及實際控制人嚴格履行“不越權干預”“不侵占公司利益”等再融資相關承諾。請公司:(1)說明上述內控缺陷產生的原因、涉及的主要業務環節、相關責任人的認定和追責安排等;(2)全面自查近三年與控股股東、實際控制人及其關聯方之間的資金及業務往來,是否存在未披露的資金占用、違規擔?;蚱渌麧撛诶媲终夹袨?,并進一步核查期后資金支出情況,是否存在新增占用等違規行為;(3)全面檢查年報中相關信息披露的準確性,對錯誤表述予以更正。請年審會計師對問題(2)發表意見。

      (5)向管理層詢問了解本年度開展推廣服務業務的背景及商業邏輯;

     ?。ㄒ唬┱f明上述內控缺陷產生的原因、涉及的主要業務環節、相關責任人的認定和追責安排等;

      (6)取得控股股東及其關聯方在2021年度從公司存放貨幣資金的銀行、理財產品受托方處取得的融資的借款合同,檢查借款條件,是否存在公司為其借款提供擔保等情況;

      回復:

      2.經核查,我們認為:

      

      (3)獲取公司2019年1月1日至2022年4月30日的銀行對賬單,將其與銀行日記賬進行雙向核對,確認完整的關聯方資金往來情況;

      (5)獲取控股股東及其關聯方的信用報告及融資臺賬,檢查控股股東及其關聯方在報告期內從公司理財產品受托方處取得的融資情況,查看理財產品受托方回函中是否存在擔?;蛸Y金受限情況;

      

      公司嚴格按照《公司法》、《證券法》、《上市公司治理準則》等法律法規中關于上市公司獨立性的規定要求,有自己獨立的銀行賬戶,不存在與控股股東或其他關聯方聯合或共管賬戶的情況,亦不存在貨幣資金被他方實際使用的情況。

      回復:

      

      除監管工作函所述事項外,公司近三年不存在其他未披露的資金占用、違規擔?;蚱渌麧撛诶媲终夹袨?,期后不存在新增占用等違規行為。

      2、日常經營所需流動資金規模

      回復:

      

      

      (1)了解公司主要產品目前納入及后續預計可能納入國家及各省集采的情況;

      公司目前藥品主要涉及治療領域為抗感染藥、消化系統藥以及腸外營養藥領域,公司各領域藥品毛利率及與同行業上市公司相比情況如下:

      

      

     
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